УСН доход-расход Основное средство

Comments

• А что говорится в вашей учётной политике? У вас в договоре предусмотрена выкупная стоимость, то именно она и будет первоначальной стоимостью такого ОС. Соответственно, на нее будет начисляться амортизация, и она станет базой для расчета налога на имущество.
  
  
• какой налог на имущество мы УСН? а если первоначальная стоимость меньше 20 000 рублей это не ОС?
• В своей учётной политике вы пожете опустить планку и до 10тыс.руб. Это дело сугубо индивидуальное. Если вы на УСНО налог на имущество платить не нужно
• по моему я чего то не понимаю причем здесь учетная политика? ст. 256 НК амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 20 000 рублей
• почитайте здесь Основные средства стоимостью менее 20 тыс. руб.
• там написано про ОС, которые уходят из организации и которые не являются лизинговыми? а в нашем конкретном случае надо амортизировать ОС с выкупной стоимостью 18 500?
• Что-то я вообще ничего не нашла про амортизацию при УСН.
  Насколько я понимаю, стоимость ОС, приобретенных в период "упрощенки", списывается на расходы равномерно в течение того года, в котором они куплены. При этом должны быть соблюдены два условия:
  1. Расходы должны быть оплачены.
  2. ОС введено в эксплуатацию.
• это все понятно. но у нас договор лизинга мы платим лизинговые платежи и когда остается последний платеж он у лизинговой называется выкупной и его они пишут на в акте ОС-1 как остаточную стоимость. а если есть остаточная стоимость то мы должны начислять амортизацию, но при этом остаточная стоимость меньше 20 000 рублей
• Цитата: Что-то я вообще ничего не нашла про амортизацию при УСН.Насколько я понимаю, стоимость ОС, приобретенных в период "упрощенки", списывается на расходы равномерно в течение того года, в котором они куплены. При этом должны быть соблюдены два условия:1. Расходы должны быть оплачены.2. ОС введено в эксплуатацию.

  
  
  Вы хотите сказать, что списание идёт в обход срока полезной эксплуатации???
• Цитата: Цитата: Что-то я вообще ничего не нашла про амортизацию при УСН.Насколько я понимаю, стоимость ОС, приобретенных в период "упрощенки", списывается на расходы равномерно в течение того года, в котором они куплены. При этом должны быть соблюдены два условия:1. Расходы должны быть оплачены.2. ОС введено в эксплуатацию.Вы хотите сказать, что списание идёт в обход срока полезной эксплуатации???

  
  Я не работала никогда на УСН. Просматривааю вот свежий номер журнала "Главбух" и наткнулась на фразу, которую привела дословно. Пытаюсь разобраться - уже самой интересно стало.
• караул!!!!!!! совсем запуталась. так все таки ОС взятое в лизинг при окончании договора продолжает амортизироваться если есть выкупной платеж или нет?
• "Главная книга", 2009, N 6
  
  КАКОЙ ДОЛЖНА БЫТЬ ВЫКУПНАЯ ЦЕНА ПРЕДМЕТА ЛИЗИНГА
  
  Если по окончании договора лизинга вы планируете выкупить объект лизинга, обязательно предусмотрите в самом договоре (в дополнительном соглашении к нему) <1>:
  - положение о выкупе предмета лизинга;
  - размер платежей за пользование;
  - выкупную цену.
  Это позволит вам избежать споров с проверяющими, которые считают, что в отсутствие выкупной цены все платежи за пользование предметом лизинга являются расходами на приобретение объекта и не учитываются в текущем периоде, а формируют первоначальную стоимость ОС <2>.
  Конечно, эти претензии можно успешно оспорить. Суды всех регионов считают, что для целей налогообложения выкупная цена не обязательно должна быть выделена отдельно <3>.
  Но лучше предупредить споры с налоговыми органами, определив величину выкупной цены предмета лизинга. При этом она может быть любой, даже 1 руб. <4>.
  
  (!) В то же время налоговые органы иногда пытаются доначислить налог и пени при отклонении выкупной цены от рыночной цены таких объектов более чем на 20% <5>.
  Однако, как правило, если организации действительно заключали договор лизинга с правом выкупа, а не прикрывали этим договором другую сделку, суды отклоняют подобные претензии налоговиков. Ведь эта выкупная цена устанавливается договором лизинга, а не договором купли-продажи. А ценообразование по договору лизинга имеет свою специфику, поскольку для корректного определения рыночной цены предмета лизинга должна быть учтена общая совокупность платежей по договору, а не отдельная ее составляющая в виде выкупной стоимости <6>.
  
  На наш взгляд, удобнее всего установить выкупную цену предмета лизинга в размере не более 20 000 руб. В таком случае вы сможете списать ее на расходы единовременно <7>.
  
• супер! уже что-то прояснилось а можно нарыть какую нибудь законодательную ссылку на эту фразу "На наш взгляд, удобнее всего установить выкупную цену предмета лизинга в размере не более 20 000 руб. В таком случае вы сможете списать ее на расходы единовременно" <7>. СПАСИБО БОЛЬШОЕ
• Можно!
  <7> Подпункт 3 п. 1 ст. 254, п. 1 ст. 256 НК РФ; Письмо Минфина России от 11.07.2006 N 03-03-04/1/573.
  
  Удачи!
• Вот так, наверное, лучше будет:
  <1> Статьи 624, 665 ГК РФ; п. 1 ст. 19, п. 1 ст. 28 Федерального закона от 29.10.1998 N 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)".
  <2> Письма Минфина России от 04.03.2008 N 03-03-06/1/138, от 27.04.2007 N 03-03-05/104.
  <3> Постановления ФАС ВВО от 13.06.2007 N А29-7407/2006а; ФАС ВСО от 14.09.2007 N А19-2665/07-33-Ф02-6177/07; ФАС МО от 19.12.2008 N КА-А40/10864-08; ФАС СЗО от 14.01.2008 N А56-48233/2006; ФАС СКО от 16.04.2007 N Ф08-1781/2007-751А; ФАС ПО от 16.01.2007 N А57-4790/06-7; ФАС УО от 03.04.2008 N Ф09-2062/08-С3; ФАС ЦО от 12.11.2008 N Ф09-8268/08-С3.
  <4> Письма Минфина России от 12.07.2006 N 03-03-04/1/576, от 15.02.2006 N 03-03-04/1/113.
  <5> Пункт 3 ст. 40 НК РФ.
  <6> Постановления ФАС ЗСО от 19.07.2006 N Ф04-1578/2006(24330-А27-40); Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 10.10.2007 N 17АП-6362/07-АК.
  <7> Подпункт 3 п. 1 ст. 254, п. 1 ст. 256 НК РФ; Письмо Минфина России от 11.07.2006 N 03-03-04/1/573.
  
• Я могу ошибаться. Но получается, что для Вы выкупаете по цене, меньшей, чем 20000. это ваши затраты на приобретение. В таком случае критерии основных средств не выполнены. Я бы списала единовременно.
• Письмо МФ РФ № 03-06-01-04/125
  
  Расходы по уплате выкупной цены предмета лизинга в налоговом учете лизингополучателя формируют первоначальную стоимость амортизируемого имущества.
  
• Поскольку речь идет об УСН, спор о 20000 рублях, думаю, не столь актуален. Разве что с точки зрения бухгалтерского учета.
  До момента выкупа и передачи имущества в собственность, лизинговые платежи были арендными и просто относились на расходы. Правила про амортизацию и разницу с лизинговыми платежами относятся только к налогу на прибыль и к УСН отношения не имеют. Но и это не главное.
  А главное, что сделку по выкупу имущества, пусть даже за 20000 рублей, нужно рассматривать как простую куплю продажу.
  Иными словами, "до того" Вы просто арендовали имущество, "после того" купили подержанное.
  Что-то написанное в Акте ОС-1 ни к чему Вас не обязывает. От этой записи имущество не станет амортизируемым, если НК РФ подразумевает списание ОС, приобретенного в период применения УСН на расходы в полном размере равными долями в течение налогового периода.
  Другое дело, что если это ОС менее 20000 руб., то его тогда надо не как ОС списывать, а как материально-производственные запасы. Т.е. НЕ равномерно, а сразу после передачи в эксплуатацию. Так что здесь вполне пригодятся эти 20000 руб. 😇
  
  Вот такое мое мнение.
  Ссылки на первоисточники уже, по-моему, дали достаточно.
  
  Успехов!